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本文來自鈦媒體，作者｜饒翔宇。
半年多的時(shí)間里，國內(nèi)幾乎所有的主流手機(jī)品牌，都在印度接連遭遇到了相關(guān)審查。
2022年1月，印度財(cái)政部指控小米印度公司逃稅65.3億盧比（約5.5億元人民幣）。印度財(cái)政部稱，小米印度公司從海外進(jìn)口小米手機(jī)和手機(jī)零配件，在申報(bào)關(guān)稅時(shí)未上報(bào)包含在進(jìn)口產(chǎn)品中的專利版稅和授權(quán)費(fèi)，違反了印度的關(guān)稅法。
7月，印度執(zhí)法局以“洗錢嫌疑”為由，突擊搜查了vivo和相關(guān)企業(yè)在印度的生產(chǎn)經(jīng)營場所，并封鎖了vivo在印度的119個(gè)相關(guān)銀行賬號(hào)，約3.9億元人民幣資金被凍結(jié)。之后，印度稅收情報(bào)局調(diào)查認(rèn)為，OPPO逃避關(guān)稅近439億盧比（約合5.51億美元），“已向OPPO印度公司發(fā)出通知，要求其繳納稅款”。
同時(shí)，作為逃稅調(diào)查的一部分，印度稅務(wù)部門7月15日對(duì)華為在印度的多個(gè)場所進(jìn)行了搜查，并查看了華為印度公司的財(cái)務(wù)文件、賬簿和公司記錄。7月21日晚，榮耀CEO趙明表示，榮耀團(tuán)隊(duì)已撤出印度，未來將采取“非常穩(wěn)妥的方式”在印度市場開展業(yè)務(wù)。
從目前的種種跡象來看，印度作為曾經(jīng)國產(chǎn)手機(jī)品牌出海最成功的國家之一，現(xiàn)在正在發(fā)生變化。“除了手機(jī)行業(yè)，包括家電制造、工業(yè)制造等其他領(lǐng)域的中資企業(yè)都遇到了印度方面的審查。”一位在印度當(dāng)?shù)刈鲲L(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的人士向南（化名）對(duì)鈦媒體App表示，目前在印度審查名單的中資企業(yè)超過500家。
風(fēng)波中心的關(guān)稅爭議
稅務(wù)問題，是此次國產(chǎn)手機(jī)品牌共同遭遇的問題。其中，小米與OPPO涉及到的“逃避關(guān)稅”，核心爭議點(diǎn)在于：特許使用權(quán)費(fèi)用，是否應(yīng)該納入關(guān)稅申報(bào)范圍。
智能手機(jī)作為一個(gè)新行業(yè)興起的過程中，也誕生了大量的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。比如，目前手機(jī)行業(yè)所使用的主要通訊技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（4G/5G標(biāo)準(zhǔn)），其知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬于高通、愛立信等通訊技術(shù)服務(wù)商。當(dāng)手機(jī)品牌在使用這些標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需得到后者的許可才能使用，因此就形成了智能手機(jī)專利的特許使用權(quán)。
據(jù)印度財(cái)政部1月5日公告，印度稅收情報(bào)總局（DRI）從小米印度高管等多名“關(guān)鍵人物”處證實(shí)，小米印度公司依據(jù)合同要求，曾向美國高通和北京小米移動(dòng)軟件有限公司支付專利版稅和授權(quán)費(fèi)，即特許使用權(quán)費(fèi)用。
按照印度財(cái)政部的指控，小米印度從海外進(jìn)口小米手機(jī)和手機(jī)零件的時(shí)候，特許使用權(quán)費(fèi)也應(yīng)納入關(guān)稅申報(bào)，但小米沒有申報(bào)，因此應(yīng)該補(bǔ)繳稅款。稅款從2017年4月1日算到2020年6月30日，總計(jì)65.3億盧比（約5.5億元）。與小米相同，OPPO也因?yàn)闆]有申報(bào)這部分費(fèi)用，遭到印度偷逃關(guān)稅439億盧比的指控。
4月27日，印度執(zhí)法局發(fā)布公告稱，扣押了小米印度公司銀行賬戶中555.1億盧比（約合人民幣47.9億元）的資產(chǎn)。隨后，小米將印度執(zhí)法局告上印度當(dāng)?shù)胤ㄍ?，而OPPO印度公司則自愿繳納了45億盧比的關(guān)稅差額。
“印度執(zhí)法局相當(dāng)于就是中國的經(jīng)偵部門。”向南對(duì)鈦媒體App表示，印度執(zhí)法局凍結(jié)資產(chǎn)理由就是，這些公司在申報(bào)關(guān)稅時(shí)沒有把專利費(fèi)計(jì)入到產(chǎn)品進(jìn)口價(jià)格當(dāng)中，所以造成了偷稅。不過，在小米起訴印度執(zhí)法局之后，負(fù)責(zé)審理案件的法官宣布暫緩凍結(jié)小米資產(chǎn)。
印度卡納塔克邦最高法院也在7月5日要求，印度中央政府指定官員重審小米的申訴，并在60天內(nèi)決定是否維持對(duì)小米的處罰。這意味著，雙方針對(duì)于特許使用權(quán)費(fèi)用是否應(yīng)該納入關(guān)稅申報(bào)范圍的問題，仍將繼續(xù)博弈下去。
小米方面曾對(duì)財(cái)新回應(yīng)稱，對(duì)包括專利許可費(fèi)在內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)是否應(yīng)該計(jì)入進(jìn)口商品的價(jià)格，這在各國都是一個(gè)復(fù)雜的技術(shù)性難題。對(duì)這一問題，小米會(huì)繼續(xù)與印度有關(guān)部門進(jìn)行溝通。
不過，根據(jù)目前國際主流的《WTO估價(jià)協(xié)定》，進(jìn)口貨物的價(jià)格應(yīng)該是為進(jìn)口該貨物支付（或可支付）的所有費(fèi)用。同時(shí)，該協(xié)定第八條規(guī)定滿足如下主要情形，特許使用權(quán)費(fèi)用就應(yīng)被征關(guān)稅：這筆費(fèi)用與進(jìn)口貨物相關(guān)；進(jìn)口者須直接或間接支付這筆費(fèi)用；如要出售貨物，必須支付這筆費(fèi)用等。
而在中國，根據(jù)2004年1月起施行的《中國進(jìn)出口關(guān)稅條例》第19條規(guī)定，進(jìn)口貨物應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的費(fèi)用包括“買方必須支付的，與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)”。
中資企業(yè)遭遇全面審查
事實(shí)上，除了小米、OPPO遇到的關(guān)稅風(fēng)波外，印度此次對(duì)于國產(chǎn)手機(jī)品牌的稅務(wù)審查幾乎是全方位。
以vivo為例，印度執(zhí)法局在7月5日，以涉嫌違反《防止洗錢法案》（PMLA）有關(guān)規(guī)定，搜查了vivo印度公司和23個(gè)相關(guān)公司的48處地點(diǎn)。7月7日，vivo印度公司相關(guān)的119個(gè)銀行賬戶遭到凍結(jié)，總額達(dá)46.5億盧比（約合人民幣3.86億元），其中包括vivo印度的6.6億盧比定期存款、2公斤金條和約73萬盧比的現(xiàn)金。
“印度方面對(duì)于vivo的指控，主要有兩點(diǎn)，一是vivo旗下的分銷商偽造身份證明文件和公司地址；二是vivo印度公司通過關(guān)聯(lián)公司虛增成本，轉(zhuǎn)移定價(jià)。”向南表示，在針對(duì)于中國手機(jī)品牌的調(diào)查中，印度相當(dāng)于出動(dòng)了工商、經(jīng)偵、海關(guān)等多個(gè)部門，從不同的角度找問題。
按照印度的執(zhí)法局的公告，vivo印度公司的關(guān)聯(lián)公司——GPICPL公司主管提供的地址與實(shí)際不符，這些地址實(shí)際上是印度的政府大樓和高級(jí)官員的住宅。同時(shí)，印度執(zhí)法局指控，vivo印度公司及其關(guān)聯(lián)公司將一半的利潤轉(zhuǎn)移到中國，把印度業(yè)務(wù)做成“虧損”，以避免繳稅。
在印度政府凍結(jié)銀行賬戶后，vivo也隨即發(fā)起了對(duì)于印度執(zhí)法局的起訴。vivo表示，公司正在配合印度相關(guān)部門，為他們提供所需的所有信息。作為一家負(fù)責(zé)任的企業(yè)，vivo在印度嚴(yán)格遵守當(dāng)?shù)氐乃蟹煞ㄒ?guī)。
7月13日，印度當(dāng)?shù)胤ㄔ航獬藇ivo銀行賬戶的凍結(jié)，但責(zé)令vivo提供1.19億美元（約8.01億元）的銀行擔(dān)保
而手機(jī)行業(yè)之外，電器、基建、通訊網(wǎng)絡(luò)等領(lǐng)域的中資公司也面臨著同樣的審查風(fēng)險(xiǎn)。按照向南的說法，在印度審查名單里有超過500家中資企業(yè)。除了手機(jī)制造外，通訊行業(yè)、家電制造業(yè)以及機(jī)械設(shè)備制造業(yè)，基本都已經(jīng)查過一遍。
“對(duì)于一家中資公司的搜查，印度方面一般都會(huì)出動(dòng)五六百號(hào)警察，有些甚至?xí)謽尅?rdquo;
向南表示，這些審查人員會(huì)對(duì)于這家企業(yè)的關(guān)鍵人員、上下游分銷商等進(jìn)行同時(shí)搜查，有些企業(yè)高管會(huì)被連續(xù)盤問五、六天。審查期間，所有的電子設(shè)備以及員工家里的現(xiàn)金、貴重金屬等都會(huì)被暫扣。同時(shí)，審查機(jī)構(gòu)還會(huì)聘請(qǐng)第三方的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、咨詢公司，搜集公司前端的各種資料。
根據(jù)鈦媒體App的不完全統(tǒng)計(jì)，從2020年8月以來除前述的手機(jī)品牌外，包括富士康、中車永濟(jì)電機(jī)深圳振華數(shù)據(jù)、中興、華為等中資公司均遭遇了印度方面的審查。部分公司被審查的共性原因，均與稅務(wù)相關(guān)。
“印度的相關(guān)稅務(wù)部門（一直）都非?；钴S，每天都有成千上萬的公司和個(gè)人收到稅收要求。”
印度大恒竺成（Link Legal）律師事務(wù)所德里分所合伙人白大山（Santosh Pai）對(duì)鈦媒體App表示，政府是印度最大的訴訟當(dāng)事人，這意味著許多公司和個(gè)人需要與政府進(jìn)行法律斗爭，包括稅收問題。這是在印度開展業(yè)務(wù)的常見部分。
按照白大山的說法，在印度成功的中國公司很少，等這些中國公司的業(yè)務(wù)發(fā)展起來，成為印度商業(yè)環(huán)境的一部分，他們自然會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)糾紛。“許多類似規(guī)模的印度國內(nèi)大型公司都有一個(gè)龐大的內(nèi)部法律部門，并聘請(qǐng)數(shù)名外部律師定期處理案件。所以，中國企業(yè)需要習(xí)慣于處理（類似的）法律問題。”
為了“印度制造”
“印方頻繁調(diào)查中國企業(yè)的做法不僅擾亂了企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)，損害企業(yè)商譽(yù)，更阻礙了印營商環(huán)境改善，挫傷了包括中國企業(yè)在內(nèi)的各國市場主體在印投資經(jīng)營的信心與意愿。”
在vivo遭遇了一系列審查之后，中國駐印度使館發(fā)言人王小劍參贊就vivo印度公司遭印度執(zhí)法局反洗錢調(diào)查答記者問。
王小劍表示，中方正在密切關(guān)注此事。中國政府一貫要求中國企業(yè)在海外合法合規(guī)經(jīng)營，同時(shí)堅(jiān)定支持中國企業(yè)維護(hù)自身合法權(quán)益。中方希望印方依法合規(guī)調(diào)查執(zhí)法，切實(shí)為中國企業(yè)在印投資經(jīng)營提供公平、公正、非歧視的營商環(huán)境。
印度執(zhí)法局則表示不對(duì)調(diào)查置評(píng)。但對(duì)于是否存在一種特意針對(duì)中國公司的模式，其他印度官員予以否認(rèn)。
根據(jù)vivo 2021印度影響報(bào)告，vivo在2014年進(jìn)入印度市場，并在2015年響應(yīng)“印度制造”的政策號(hào)召在印度建廠，廠址位于在印度北部的大諾伊達(dá)地區(qū)，且于2018年再次買地?cái)U(kuò)建工廠。
報(bào)告顯示，vivo的印度工廠有一萬名雇員，年生產(chǎn)力將在2022年達(dá)到6000萬部，并從印度向海外出口手機(jī)。同時(shí)，目前vivo電池的供應(yīng)鏈有95%來自印度本地；2023年，預(yù)計(jì)顯示器的當(dāng)?shù)毓?yīng)鏈占比將達(dá)60%；2024年，預(yù)計(jì)充電器的當(dāng)?shù)毓?yīng)鏈占比從目前的60%上升到75%。
“對(duì)于此次國產(chǎn)手機(jī)遭遇的集體審查，我認(rèn)為核心的原因還是為了‘印度制造’。”向南對(duì)鈦媒體App表示，“印度制造”屬于是印度的國家戰(zhàn)略，主要分為兩個(gè)策略來執(zhí)行。
一個(gè)是分階段制造計(jì)劃。比如針對(duì)手機(jī)行業(yè)前期，印度政府通過各種政策優(yōu)惠吸引到了小米、OPPO、vivo等這樣的中國手機(jī)品牌進(jìn)入到印度市場。當(dāng)品牌進(jìn)入之后，印度就會(huì)逐漸提高手機(jī)零部件的關(guān)稅比例，讓國外的手機(jī)供應(yīng)鏈逐步遷移到印度本土。這樣經(jīng)過幾年的發(fā)展，印度就擁有完整的手機(jī)供應(yīng)鏈。
據(jù)印度中國商會(huì)和印度中資手機(jī)企業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2021年，中國手機(jī)企業(yè)在印度工廠已經(jīng)超過200家，貿(mào)易公司500多家，投資額達(dá)到30多億美元，提供就業(yè)崗位超過50萬個(gè)。同時(shí)，印度手機(jī)及零部件制造廠達(dá)到268家，印度國內(nèi)銷售的手機(jī)95%以上均產(chǎn)自本國工廠。
根據(jù)Canalys的數(shù)據(jù)，印度2021年手機(jī)出貨量1.62億部，小米在印出貨量為4050萬部，市占率約25%，排名第一；韓國三星和中國vivo排名第二、第三，市占率分別為19%和16%。印度智能手機(jī)市場中，中國廠商出貨量占比近三年一直超過75%。
Counterpoint Research研究分析師Shilpi Jain則表示，2022年第一季度，印度市面上銷售的手機(jī)中約98%是在印度國內(nèi)生產(chǎn)的。中國手機(jī)廠商在印度銷售的手機(jī)幾乎100%都是在印度生產(chǎn)的。三星電子的這一比例為97%，蘋果公司為近60%。
另一個(gè)則是行業(yè)生產(chǎn)激勵(lì)計(jì)劃。印度目前對(duì)包括半導(dǎo)體、新能源汽車、太陽能光伏模塊和白色家電等在內(nèi)十多個(gè)行業(yè)，均出臺(tái)了相關(guān)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)計(jì)劃。比如，針對(duì)半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)鏈，印度政府在去年12月15日批準(zhǔn)的一項(xiàng)價(jià)值約合100億美元的激勵(lì)計(jì)劃，吸引全球大型半導(dǎo)體制造商將印度作為生產(chǎn)基地。
實(shí)際上，早在2019年，印度政府就修訂了2012年出臺(tái)的《國家電子政策》，旨在促進(jìn)印度電子系統(tǒng)設(shè)計(jì)和制造產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)和推動(dòng)核心部件開發(fā)能力，并促進(jìn)印度成為該產(chǎn)業(yè)的全球中心。印度莫迪政府提出，爭取在2025年實(shí)現(xiàn)電子系統(tǒng)設(shè)計(jì)和制造價(jià)值鏈產(chǎn)值（turnover）達(dá)到4000億美元，通過進(jìn)一步提高電子產(chǎn)品制造的附加值，使印度成為電子制造服務(wù)業(yè)的全球領(lǐng)導(dǎo)者。
“當(dāng)印度在手機(jī)產(chǎn)業(yè)鏈上擁有了越來越強(qiáng)的話語權(quán)之后，為了扶持本土品牌，勢必就會(huì)打壓海外手機(jī)公司。”向南表示，甚至在5G網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)上，如華為、中興這樣的公司也被排除在外。
一位華為內(nèi)部人士向鈦媒體透露，任正非曾在內(nèi)部會(huì)議上提到——“華為會(huì)戰(zhàn)略放棄幾個(gè)市場，印度就是其中一個(gè)。”該人士還表示，印度手機(jī)市場的客單價(jià)偏低，華為跟小米相比也沒有競爭優(yōu)勢，不值得投入。目前，華為的終端產(chǎn)品以及相關(guān)銷售人員已經(jīng)徹底退出市場，售后服務(wù)部門也在逐漸撤離。
據(jù)商務(wù)部的數(shù)據(jù)，2020年，中國企業(yè)對(duì)印度直接投資為2.1億美元，同比下降61.6%；2021年對(duì)印度直接投資為6318萬美元，同比再降68.3%。
“與前幾年相比，中資企業(yè)現(xiàn)在面對(duì)的印度市場已經(jīng)發(fā)生了明顯變化。”向南表示，從宏觀角度來看，印度與中國經(jīng)濟(jì)往來的幾個(gè)口子，比如直接投資、證券投資、工程項(xiàng)目等基本都關(guān)閉了?，F(xiàn)在唯一還算正常的，幾乎只剩下服務(wù)貿(mào)易。
（本文首發(fā)鈦媒體App，作者｜饒翔宇編輯｜鐘毅）
