本文來自微信公眾號“安全學(xué)習(xí)那些事兒”。
2023年5月4日，財(cái)政部等三部門發(fā)布《國有企業(yè)、上市公司選聘會計(jì)師事務(wù)所管理辦法》，以下簡稱《辦法》。
《辦法》規(guī)定，國有企業(yè)連續(xù)聘任同一會計(jì)師事務(wù)所原則上不超過8年。國有企業(yè)因業(yè)務(wù)需要擬繼續(xù)聘用同一會計(jì)師事務(wù)所超過8年的，應(yīng)當(dāng)綜合考慮會計(jì)師事務(wù)所前期審計(jì)質(zhì)量、股東評價(jià)、監(jiān)管部門意見等情況，在履行法人治理程序及內(nèi)部決策程序后，可適當(dāng)延長聘用年限，但連續(xù)聘任期限不得超過10年。《辦法》稱，審計(jì)項(xiàng)目合伙人、簽字注冊會計(jì)師累計(jì)實(shí)際承擔(dān)同一國有企業(yè)、上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)滿5年的，之后連續(xù)5年不得參與該國有企業(yè)、上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。
《辦法》指出:國有企業(yè)、上市公司和會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提高信息安全意識，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)信息安全的法律法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)監(jiān)管部門對信息安全的監(jiān)管要求，切實(shí)擔(dān)負(fù)起信息安全的主體責(zé)任和保密責(zé)任。國有企業(yè)、上市公司在選聘時(shí)要加強(qiáng)對會計(jì)師事務(wù)所信息安全管理能力的審查，在選聘合同中應(yīng)設(shè)置單獨(dú)條款明確信息安全保護(hù)責(zé)任和要求，在向會計(jì)師事務(wù)所提供文件資料時(shí)加強(qiáng)對涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)履行信息安全保護(hù)義務(wù)，依法依規(guī)依合同規(guī)范信息數(shù)據(jù)處理活動(dòng)。
《辦法》強(qiáng)調(diào)，國有企業(yè)、上市公司審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)對下列情形保持高度謹(jǐn)慎和關(guān)注：
(一)在資產(chǎn)負(fù)債表日后至年度報(bào)告出具前變更會計(jì)師事務(wù)所，連續(xù)兩年變更會計(jì)師事務(wù)所，或者同一年度多次變更會計(jì)師事務(wù)所;
(二)擬聘任的會計(jì)師事務(wù)所近3年因執(zhí)業(yè)質(zhì)量被多次行政處罰或者多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目正被立案調(diào)查;
(三)擬聘任原審計(jì)團(tuán)隊(duì)轉(zhuǎn)入其他會計(jì)師事務(wù)所的;
(四)聘任期內(nèi)審計(jì)費(fèi)用較上一年度發(fā)生較大變動(dòng)，或者選聘的成交價(jià)大幅低于基準(zhǔn)價(jià);
(五)會計(jì)師事務(wù)所未按要求實(shí)質(zhì)性輪換審計(jì)項(xiàng)目合伙人、7簽字注冊會計(jì)師。
