本文來(lái)自微信公眾號(hào)“安永EY”，作者/安永。
前言
黨的十八大以來(lái)，黨中央高度重視發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)，將其上升為國(guó)家戰(zhàn)略，制定發(fā)展規(guī)劃、出臺(tái)鼓勵(lì)政策。2020年至今，《關(guān)于構(gòu)建更加完善的要素市場(chǎng)化配置體制機(jī)制的意見(jiàn)》《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》《關(guān)于構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度更好發(fā)揮數(shù)據(jù)要素作用的意見(jiàn)》等政策陸續(xù)出臺(tái)，從國(guó)家層面部署釋放數(shù)據(jù)價(jià)值，提升數(shù)據(jù)要素賦能作用，積極推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
圖1國(guó)家數(shù)據(jù)政策發(fā)布?xì)v程
其中，2022年12月發(fā)布的《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度更好發(fā)揮數(shù)據(jù)要素作用的意見(jiàn)》（“數(shù)據(jù)二十條”）進(jìn)一步從國(guó)家層面明確了構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度、發(fā)揮數(shù)據(jù)要素價(jià)值對(duì)推動(dòng)國(guó)家高質(zhì)量發(fā)展的重要性，要求加快構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度體系。2023年8月，財(cái)政部制定印發(fā)了《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》，自2024年1月1日起施行，進(jìn)一步推動(dòng)和規(guī)范數(shù)據(jù)相關(guān)企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確反映數(shù)據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，為有關(guān)監(jiān)管部門(mén)完善數(shù)字經(jīng)濟(jì)治理體系、加強(qiáng)宏觀管理提供會(huì)計(jì)信息支撐。
圖2《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度更好發(fā)揮數(shù)據(jù)要素作用的意見(jiàn)》的主要內(nèi)容
安永數(shù)據(jù)治理團(tuán)隊(duì)以安永企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)治理解決方案方法論為指導(dǎo)（詳見(jiàn)“贏在數(shù)據(jù)”系列文章《如何高效開(kāi)展數(shù)據(jù)治理之開(kāi)篇：“謀而后動(dòng)”》），從數(shù)據(jù)治理工作機(jī)制、數(shù)據(jù)治理專業(yè)能力、數(shù)據(jù)治理平臺(tái)展開(kāi)，并結(jié)合企業(yè)數(shù)據(jù)治理的目標(biāo)，歸納出一整套數(shù)據(jù)治理落地的實(shí)施方法，并在各行業(yè)深度應(yīng)用。數(shù)據(jù)治理制度如何建設(shè)落地，是數(shù)據(jù)治理工作能否達(dá)成數(shù)據(jù)治理目標(biāo)的關(guān)鍵因素。
圖3安永企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)治理解決方案框架
數(shù)據(jù)治理工作機(jī)制是保障數(shù)據(jù)治理工作可以有效開(kāi)展運(yùn)作的重要因素，安永從企業(yè)數(shù)據(jù)管理的組織建立及對(duì)應(yīng)的職責(zé)設(shè)置（詳見(jiàn)“贏在數(shù)據(jù)”系列文章《數(shù)據(jù)治理之?dāng)?shù)據(jù)管理組織：“齊心并力”》）、數(shù)據(jù)認(rèn)責(zé)體系、制度流程、數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)四個(gè)方面入手，幫助企業(yè)完善數(shù)據(jù)治理工作機(jī)制，以指導(dǎo)企業(yè)范圍內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)治理活動(dòng)的實(shí)施。其中，完善健全的數(shù)據(jù)治理制度與流程，是保障數(shù)據(jù)治理落地的規(guī)矩方圓。
數(shù)據(jù)治理規(guī)章制度是什么
數(shù)據(jù)治理的建章立制和規(guī)范統(tǒng)一不僅要自成體系，更要和企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)章銜接融合。這就需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部流程、職責(zé)、資源等要素進(jìn)行全面的細(xì)化梳理。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)治理制度的層級(jí)體系可分為四個(gè)層級(jí)，如下圖所示。
圖4企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)治理制度層級(jí)體系
第一層級(jí)：數(shù)據(jù)治理的“憲法”，即數(shù)據(jù)治理制度的總則總綱。
數(shù)據(jù)治理總綱是企業(yè)開(kāi)展數(shù)據(jù)治理的指導(dǎo)藍(lán)圖，通常由企業(yè)管理層或領(lǐng)導(dǎo)層制定，一般包括企業(yè)實(shí)施數(shù)據(jù)治理的目標(biāo)、指導(dǎo)原則、數(shù)據(jù)治理實(shí)施的總體要求、問(wèn)題處理機(jī)制等。數(shù)據(jù)治理總綱是指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行數(shù)據(jù)治理的基礎(chǔ)政策，是建立和完善數(shù)據(jù)體系所必須遵循的基本原則。
第二層級(jí)：數(shù)據(jù)治理的“法律”，即數(shù)據(jù)管理規(guī)范。
數(shù)據(jù)管理規(guī)范主要拆解總綱的框架，進(jìn)行細(xì)則分解，明確企業(yè)數(shù)據(jù)治理的數(shù)據(jù)范圍、組織范圍、工作范圍、管理原則，明確數(shù)據(jù)職能領(lǐng)域劃分，并提出各數(shù)據(jù)職能領(lǐng)域的關(guān)鍵工作要點(diǎn)和管理要求。
?數(shù)據(jù)資源目錄構(gòu)建規(guī)范
數(shù)據(jù)資源目錄是指以企業(yè)全局視角對(duì)全部數(shù)據(jù)資源進(jìn)行分類，以便對(duì)數(shù)據(jù)資源進(jìn)行管理、識(shí)別、定位、發(fā)現(xiàn)和共享的一種分類組織方法。數(shù)據(jù)資源目錄構(gòu)建規(guī)范用于指導(dǎo)數(shù)據(jù)資源盤(pán)點(diǎn)、設(shè)計(jì)主題域、識(shí)別業(yè)務(wù)對(duì)象并梳理屬性、構(gòu)建主題域?qū)蛹?jí)關(guān)系及子主題域與業(yè)務(wù)對(duì)象的歸屬關(guān)系。
圖5數(shù)據(jù)資源目錄構(gòu)建規(guī)范
?數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理規(guī)范
數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是指數(shù)據(jù)的命名、定義、結(jié)構(gòu)和取值的規(guī)則。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理規(guī)范應(yīng)明確數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)分類（如數(shù)據(jù)元標(biāo)準(zhǔn)、主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)類數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等），統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定義，規(guī)范業(yè)務(wù)屬性、技術(shù)屬性和管理屬性的定義要求，并制定相應(yīng)的實(shí)施流程要求。
圖6數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理規(guī)范
?數(shù)據(jù)架構(gòu)管理規(guī)范
數(shù)據(jù)架構(gòu)管理規(guī)范應(yīng)明確架構(gòu)管理原則、模型設(shè)計(jì)要求、數(shù)據(jù)分布指南、數(shù)據(jù)源管理原則等。其中：數(shù)據(jù)模型是用于描述現(xiàn)實(shí)世界業(yè)務(wù)對(duì)象的屬性及對(duì)象之間關(guān)系的一種抽象模型，數(shù)據(jù)分布是指數(shù)據(jù)在業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)中分布和流轉(zhuǎn)的全景視圖。
圖7數(shù)據(jù)架構(gòu)管理規(guī)范
?數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)范
數(shù)據(jù)質(zhì)量是在指定條件下使用時(shí)，數(shù)據(jù)的特性滿足明確和隱含要求的程度。數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)范應(yīng)明確數(shù)據(jù)管理總體要求、數(shù)據(jù)質(zhì)量計(jì)劃、數(shù)據(jù)質(zhì)量控制、數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)估與數(shù)據(jù)質(zhì)量改進(jìn)具體內(nèi)容，以及數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)等。
圖8數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)范
?數(shù)據(jù)安全與共享管理規(guī)范
數(shù)據(jù)安全與共享管理規(guī)范應(yīng)定義數(shù)據(jù)安全標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)保護(hù)策略，定義數(shù)據(jù)安全等級(jí)和數(shù)據(jù)共享類型，并明確數(shù)據(jù)共享流程。其中：數(shù)據(jù)安全是通過(guò)管理和技術(shù)措施，確保數(shù)據(jù)有效保護(hù)和合規(guī)使用的狀態(tài)。數(shù)據(jù)共享是讓不同的用戶能夠訪問(wèn)數(shù)據(jù)服務(wù)所整合的各種數(shù)據(jù)資源，并通過(guò)數(shù)據(jù)服務(wù)或數(shù)據(jù)交換技術(shù)對(duì)這些數(shù)據(jù)資源進(jìn)行相關(guān)的計(jì)算、分析、可視化等處理的行為。
圖9數(shù)據(jù)安全與共享管理規(guī)范
?元數(shù)據(jù)管理規(guī)范
元數(shù)據(jù)是指關(guān)于數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)元素的數(shù)據(jù)，以及關(guān)于數(shù)據(jù)擁有權(quán)、存取路徑、訪問(wèn)權(quán)和數(shù)據(jù)易變性的數(shù)據(jù)。元數(shù)據(jù)管理規(guī)范應(yīng)對(duì)元數(shù)據(jù)進(jìn)行分類，通常分為業(yè)務(wù)元數(shù)據(jù)、技術(shù)元數(shù)據(jù)、管理元數(shù)據(jù)，確保元數(shù)據(jù)覆蓋的全面性。同時(shí)，規(guī)范元數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)、采集、注冊(cè)、運(yùn)維等各環(huán)節(jié)的管理要求和流程。
圖10元數(shù)據(jù)管理規(guī)范
第三層級(jí)：數(shù)據(jù)治理的實(shí)施細(xì)則，即數(shù)據(jù)治理執(zhí)行操作層面的細(xì)則。
實(shí)施細(xì)則旨在指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員按照規(guī)范化流程開(kāi)展數(shù)據(jù)治理工作。實(shí)施細(xì)則涵蓋數(shù)據(jù)需求的提出、數(shù)據(jù)的采集處理、數(shù)據(jù)的共享流通等全過(guò)程的數(shù)據(jù)操作管理規(guī)范，保證數(shù)據(jù)治理工作有據(jù)、可行、可控。實(shí)施細(xì)則通常包括數(shù)據(jù)治理職能規(guī)范（如對(duì)口業(yè)務(wù)部門(mén)的管理辦法和實(shí)施細(xì)則）、數(shù)據(jù)治理技術(shù)規(guī)范（如數(shù)據(jù)字典規(guī)范模板、數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)規(guī)范模板、數(shù)據(jù)接口規(guī)范模板、元數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)模板、主數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)模板等）。
第四層級(jí)：數(shù)據(jù)治理的考評(píng)機(jī)制，即數(shù)據(jù)治理結(jié)果的監(jiān)督考核、績(jī)效考評(píng)細(xì)則。
監(jiān)督保障細(xì)則是評(píng)估數(shù)據(jù)治理執(zhí)行狀況的參考標(biāo)準(zhǔn)，以保障數(shù)據(jù)治理的安全性、準(zhǔn)確性、完整性、一致性、唯一性和有效性。通常來(lái)說(shuō)，可以由數(shù)據(jù)治理的專業(yè)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)治理審計(jì)，審計(jì)對(duì)象包括數(shù)據(jù)權(quán)限使用制度及其審批流程、日志留存管理辦法、數(shù)據(jù)備份恢復(fù)管理機(jī)制、監(jiān)控審計(jì)體系規(guī)范等。數(shù)據(jù)治理績(jī)效考核是針對(duì)數(shù)據(jù)組織架構(gòu)中的人員、權(quán)責(zé)加以考評(píng)，這個(gè)制度可以單獨(dú)存在，也可以納入整體的人員績(jī)效考核中。數(shù)據(jù)治理考評(píng)機(jī)制的核心是相關(guān)的權(quán)責(zé)方在數(shù)據(jù)治理中對(duì)數(shù)據(jù)規(guī)范的執(zhí)行，以及對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)。
數(shù)據(jù)治理建章立制怎么做
數(shù)據(jù)治理建章立制的目的旨在結(jié)合企業(yè)數(shù)據(jù)管理現(xiàn)狀，搭建數(shù)據(jù)治理制度體系，激活各相關(guān)職能部門(mén)的數(shù)據(jù)治理工作，最終形成常態(tài)化、科學(xué)化的數(shù)據(jù)管理機(jī)制。數(shù)據(jù)治理建章立制通常遵循“三步走”原則，具體如下所示。
第一步：明確總綱，制定目標(biāo)，確定原則
建章立制首先要明確總綱，因?yàn)榭偩V是數(shù)據(jù)治理的綱領(lǐng)性文件，用于統(tǒng)籌規(guī)劃各職能域所開(kāi)展的數(shù)據(jù)治理活動(dòng)，確立數(shù)據(jù)治理的總體目標(biāo)和基本原則，建立數(shù)據(jù)治理組織機(jī)構(gòu)，明確數(shù)據(jù)治理的歸口部門(mén)，全面有效地構(gòu)建數(shù)據(jù)治理環(huán)境。
總綱建議由公司一把手發(fā)布并進(jìn)行宣貫，內(nèi)容通常包括數(shù)據(jù)治理戰(zhàn)略規(guī)劃、數(shù)據(jù)認(rèn)責(zé)機(jī)制、問(wèn)題處理機(jī)制、數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理辦法等，為各項(xiàng)數(shù)據(jù)管理活動(dòng)開(kāi)展提供總體指導(dǎo)，確保數(shù)據(jù)治理整體任務(wù)的實(shí)現(xiàn)以及總體目標(biāo)的達(dá)成。
第二步：聚焦框架，拆解任務(wù)，明確職責(zé)
建章立制的第二步是聚焦總綱框架，并對(duì)其進(jìn)行拆分細(xì)化，結(jié)合企業(yè)組織及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定全面的數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)應(yīng)用規(guī)范，詳細(xì)描述數(shù)據(jù)職能域的管理要求，劃分?jǐn)?shù)據(jù)各職能的工作要點(diǎn)，具體覆蓋數(shù)據(jù)資源目錄、數(shù)據(jù)架構(gòu)、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，保障各項(xiàng)數(shù)據(jù)治理管理規(guī)范可以有效順利地實(shí)施開(kāi)展。
由于數(shù)據(jù)治理工作覆蓋范圍較廣，與業(yè)務(wù)、技術(shù)等多領(lǐng)域均有交集，因此管理規(guī)范的編制通常由總部數(shù)據(jù)管理部門(mén)牽頭，各職能部門(mén)協(xié)助，共同完成編制、修訂及完善工作。
第三步：試點(diǎn)先行，以點(diǎn)帶面，逐步推廣
在完成總綱及數(shù)據(jù)管理規(guī)范的編制后，建議選擇某些重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域開(kāi)展試點(diǎn)工作，通過(guò)試點(diǎn)探索路徑，積累經(jīng)驗(yàn)后再進(jìn)行逐步推廣。在試點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展數(shù)據(jù)治理實(shí)施工作之前，需制定更為詳細(xì)的數(shù)據(jù)治理操作細(xì)則，以前期制定的數(shù)據(jù)管理規(guī)范為基礎(chǔ)，進(jìn)一步細(xì)化到具體各項(xiàng)工作的操作流程，指導(dǎo)一線工作人員按照標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)范操作流程開(kāi)展數(shù)據(jù)治理工作。
總結(jié)
數(shù)據(jù)治理的建章立制是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，需要經(jīng)過(guò)持續(xù)不斷的優(yōu)化和完善，以保證規(guī)章制度的適應(yīng)性和可執(zhí)行性，提升實(shí)施效率，最終形成較為健全的、常態(tài)化的管理實(shí)施機(jī)制，保障數(shù)據(jù)治理的良性可持續(xù)發(fā)展。
?數(shù)據(jù)治理制度體系的搭建需符合企業(yè)自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求和特點(diǎn)，并針對(duì)各職能部門(mén)明確職責(zé)分工及任務(wù)邊界。
?通過(guò)建立數(shù)據(jù)治理制度體系，保障業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)與信息之間的有效溝通，將規(guī)章制度真正嵌入到公司的管理、業(yè)務(wù)、技術(shù)等關(guān)鍵流程中，形成有效的數(shù)據(jù)治理環(huán)境，最終全面支撐企業(yè)數(shù)據(jù)治理執(zhí)行落地。
?數(shù)據(jù)治理工作的有序開(kāi)展依賴有效的書(shū)面管理規(guī)范、操作細(xì)則、考評(píng)機(jī)制等規(guī)章制度，只有確保數(shù)據(jù)治理工作從設(shè)計(jì)到落地實(shí)施均有據(jù)可依，滿足企業(yè)各類數(shù)據(jù)需求，方能為數(shù)據(jù)管理工作提供全面支撐。
?數(shù)據(jù)治理制度的有效落地需要借助數(shù)據(jù)治理平臺(tái)進(jìn)行固化，通過(guò)制度來(lái)規(guī)范數(shù)據(jù)治理活動(dòng)的實(shí)施，為沉淀企業(yè)安全可靠、使用便捷、質(zhì)量可信的數(shù)據(jù)資產(chǎn)提供基礎(chǔ)保障。
